Bonus Formazione 4.0: come si calcola

Come si calcola il Bonus Formazione 4.0 che consente alle aziende di recuperare fino al 60% dei costi affrontati per la formazione dei propri dipendenti?

Prima di vedere come si calcola il Bonus Formazione 4.0, ricordiamo di cosa si tratta e come risponde agli obiettivi di crescita in ottica 4.0 previsti dal MiSE per le Imprese Italiane.

Il Bonus Formazione 4.0 è una delle misure previste dal Piano Nazionale Transizione 4.0 nasce con lo scopo di promuovere l’innovazione all’interno delle imprese italiane. Si tratta di un credito d’imposta a supporto della trasformazione digitale delle imprese per favorire lo sviluppo delle competenze dei lavoratori e assicurare un efficace utilizzo delle nuove tecnologie applicate ai processi produttivi e ai singoli modelli di business aziendali. 

Vediamo nel dettaglio come effettuare il calcolo dell’incentivo dedicato alla formazione 4.0.

Prima di tutto bisogna considerare che l’erogazione del Credito d’Imposta per il Bonus Formazione 4.0 è automatica. Non serve partecipare a bandi o ottenere una pre-autorizzazione dal MiSE. Tutte le imprese, quindi, che affrontano spese per la formazione del personale dipendente nell’ambito delle tecnologie 4.0, possono richiedere il Bonus.

Quanto si può risparmiare?

La misura del credito d’imposta varia in base alle dimensioni dell’impresa dal 30% al 60% delle spese ammissibili, con un massimo di 300.000 euro per le piccole imprese e di 250.000 euro per quelle medie e grandi.

Come si calcola il Credito d’imposta derivante dal Bonus Formazione 4.0?

Una volta individuata la percentuale spettante, in base alle dimensioni dell’azienda, il credito d’imposta deve essere calcolato sulla base del costo orario dei dipendenti a cui è stata erogata la formazione.
Per questo motivo è indispensabile tenere traccia delle ore di formazione effettuate dal personale dipendente in un apposito registro, firmato dai dipendenti; produrre una relazione finale sul corso erogato e fornire gli attestati a tutti i discenti.
Il credito d’imposta del Bonus Formazione 4.0 viene calcolato su base annua, a partire dalle ore di formazione ricevute dai dipendenti, tenendo conto del costo medio lordo orario.
Il credito d’imposta del (30% 40% 50% o 60 %) si applica al valore ottenuto da questo calcolo, è utilizzabile dal mese di febbraio dell’anno successivo a quello in cui è avvenuta la formazione.

Facciamo un esempio pratico di come si calcola il Bonus Formazione 4.0

Prendiamo come esempio una Media impresa, non soggetta a revisione legale.

Durate il 2021, cinque dipendenti sono stati coinvolti in attività formative, 3 per acquisire competenze sulle tecnologie 4.0 e 2 in qualità di docenti.

Il costo aziendale dei 5 dipendenti per il numero di ore in cui sono stati coinvolti nelle attività di formazione agevolabile corrisponde a pari a 20.000 euro;

A questa cifra si aggiungono:

• spese per forniture e materiali (150 euro)
• spese di locazione e amministrative (1.000 euro)
• costi di consulenza per il progetto formativo (2.500 euro)
• costi da sostenere per l’attività di certificazione contabile (4.000 euro)

La somma totale delle spese ammissibili è pari a 27.650 euro

20.000 + 150 + 1.000 + 2.500 euro

il Calcolo del credito d’imposta Formazione 4.0 maturato è pari a:

9.460 euro ( 40% di 23.650 euro) + 4.000 euro (attività di certificazione contabile)

Totale =13.460 euro

Quali costi copre il Bonus Formazione 4.0 nel 2021? 

Con la Legge di Bilancio 2021 sono state ampliate le tipologie di spesa agevolabili con il Bonus Formazione 4.0.

Il Bonus Formazione 4.0 è previsto per i costi sostenuti dall’impresa per tutte le attività collegate alla formazione del personale dipendente. Nello specifico, nel calcolo del credito d’imposta rientrano i seguenti costi: 

• spese dei formatori per le ore di partecipazione alla formazione; 
• costi dei formatori e partecipanti alla formazione legati al progetto di formazione, come le spese di viaggio, i materiali e le forniture, gli strumenti e le attrezzature; 
• costi dei servizi di consulenza per il progetto di formazione; 
• spese amministrative, di locazione e spese generali per le ore di formazione. 

Quali sono gli ambiti lavorativi e le tematiche specifiche per il Bonus Formazione 4.0? 

Gli ambiti lavorativi per i quali il MISE ha prevista questa misura sono: vendita, marketing, informatica, tecniche e tecnologie di produzione.  

Inoltre, durante la formazione, devono essere affrontate le seguenti le tematiche:  

• big data e analisi dei dati; 
• cloud e fog computing;  
• cyber security; 
• simulazione e sistemi cyber-fisici; 
• prototipazione rapida, sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (rv) e realtà aumentata (ra); 

• robotica avanzata e collaborativa;  
• interfaccia uomo macchina; 
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale);  
• internet delle cose (IoT) e delle macchine;  
• integrazione digitale dei processi aziendali. 

E nei seguenti ambiti:

a) Vendita e Marketing

b) Informatica

c) Tecniche e tecnologie di produzione

Puoi recuperare fino al 60% dei costi di formazione. 

Il Bonus Formazione 4.0 consente alle aziende di recuperare fino al 60% dei costi affrontati per la formazione dei propri dipendenti, così da incentivare lo sviluppo delle competenze dei lavoratori. 

Vuoi usufruire di questo incentivo?

Ti supportiamo noi nelle partiche e nelle procedure necessarie.  

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